Kirjanpidon tositerivin ALV-käsittely ja ALV-koodi ohjaavat sitä miten kyseinen tapahtuma käsitellään ALV-laskelmalla ja Oma-aloitteisten verojen ilmoituksella.
Kirjanpidon asetuksissa voidaan hallinoida ALV-koodeja ja ALV-käsittelyitä. ALV-käsittelyissä voidaan lisäksi nähdä ALV-käsittelyyn liittyvä ALV-kategoria sekä lisätä omia ALV vapautustekstejä. Huomioithan Verohallinnon vapautuslausekkeet, kun lisäät omia ALV vapautustekstejä asetuksissa.
Alla Opiferus Taloushallinnosta löytyvät ALV-käsittelyt, jotka löytyvät Asetukset > Kirjanpito > ALV-käsittelyt
Alla listattuna kaikki ALV-käsittelyt.
*ALV-kategoria tarkoittaa myyntilaskun ALV-tietoihin tulevaa ALV-kategoriaa. Huomioithan ALV-kategorian aina, kun teet asiakkaalle myyntilaskua. Erityistä huomiota kannattaa kiinnittää verottoman myynnin eri tilanteisiin.
1. Ei verokäsittelyä
ALV-kategoria: O - Veroton palvelu
*Verkkolaskutuksessa tarvitaan verottomuuden vapautusteksti
Mitä ALV-koodia käytetään: 0 % tai tyhjä
ALV-käsittely: Arvonlisäveron soveltamisalan ulkopuolinen käsittely
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus: Ei käsittelyä
2. Kotimaa
ALV-kategoria: S - Normaali veroprosentti
Mitä ALV-koodia käytetään: Kaikki ALV-koodit
ALV-käsittely:
- Myynti: Kotimaan laskutus - standard rate 10 %, 13,5 %, 25,5 %
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Myynti: 301. Vero kotimaan myynnistä verokannoittain
- Ostot: 307 Verokauden vähennettävä vero
3. Rakentamispalvelut
ALV-kategoria: AE - Käännetty ALV
*Verkkolaskutuksessa tarvitaan verottomuuden vapautusteksti
Mitä ALV-koodia käytetään:
- Myynti: 0 %
- Ostot: Yleiset verokannat (ostetun palvelun mukaan)
ALV-käsittely:
- Myynti: Kotimaan myynti - käännetty verovelvollisuus
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Myynti: 319. Rakentamispalvelun ja metalliromun myynnit
- Ostot: 320. Rakentamispalvelun ja metalliromun ostot, 318. Vero rakentamispalvelun ja metalliromun ostoista, 307. Verokauden vähennettävä vero
4. Rakentamispalvelut ei väh.kelp.
*Rakentamispalveluostot, jotka eivät ole ALV-vähennyskelpoisia. Tätä ALV-käsittelyä ei käytetä myyntikirjauksissa.
ALV-kategoria: AE - Käännetty ALV
Mitä ALV-koodia käytetään: Yleinen verokanta (ostot)
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Ostot: 320. Rakentamispalvelun ja metalliromun ostot (oston määrä), 318. Vero rakentamispalvelun ja metalliromun ostoista (ostosta laskettu veron määrä), 307. Verokauden vähennettävä vero (Veron määrä 0 €)
5. EU palvelut
ALV-kategoria: K - EU-myynti
*Verkkolaskutuksessa tarvitaan verottomuuden vapautusteksti
Mitä ALV-koodia käytetään:
- Myynti: 0 %
- Ostot: Yleiset verokannat (ostetun palvelun mukaan)
ALV-käsittely: Yhteisökauppa
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Myynti: 312. Palveluiden myynti muihin EU-maihin
- Ostot: 314. Palveluostot muista EU-maista, 306. Vero palveluostoista muista EU-maista, 307. Verokauden vähennettävä vero
5. EU palvelut ei väh.kelp.
*EU:sta ostetut palvelut, jotka eivät ole ALV-vähennyskelpoisia. Tätä ALV-käsittelyä ei käytetä myyntikirjauksissa.
Mitä ALV-koodia käytetään: Yleiset verokannat (ostot)
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Ostot: 314. Palveluostot muista EU-maista (oston määrä), 306. Vero palveluostoista muista EU-maista (ostosta laskettu veron määrä), 307. Verokauden vähennettävä vero (Veron määrä 0 €)
7. EU tavarat
ALV-kategoria: K - EU-myynti
*Verkkolaskutuksessa tarvitaan verottomuuden vapautusteksti
Mitä ALV-koodia käytetään:
- Myynti: 0 %
- Ostot: Yleiset verokannat (ostetun palvelun mukaan)
ALV-käsittely: Yhteisökauppa
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Myynti: 311. Tavaroiden myynti muihin EU-maihin
- Ostot: 313. Tavaraostot muista EU-maista, 305. Vero tavaraostoista muista EU-maista, 307. Verokauden vähennettävä vero
8. EU tavarat ei väh.kelp.
*EU:sta ostetut tavarat, jotka eivät ole ALV-vähennyskelpoisia. Tätä ALV-käsittelyä ei käytetä myyntikirjauksissa.
Mitä ALV-koodia käytetään: Yleiset verokannat (ostot)
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Ostot: 313. Tavaraostot muista EU-maista (oston määrä), 305. Vero tavaraostoista muista EU-maista (ostosta laskettu veron määrä), 307. Verokauden vähennettävä vero (Veron määrä 0 €)
9. Käänteinen
*Käytetään esim. EU:n ulkopuolisiin palveluostoihin. Tätä ALV-käsittelyä ei käytetä myyntikirjauksissa.
Mitä ALV-koodia käytetään: Yleiset verokannat (ostot)
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Ostot: 301. Vero kotimaan myynnistä verokannoittain, 307. Verokauden vähennettävä vero
10. Käänteinen ei väh.kelp.
*Käytetään esim. EU:n ulkopuolisiin palveluostoihin, jotka eivät ole ALV-vähennyskelpoisia. Tätä ALV-käsittelyä ei käytetä myyntikirjauksissa.
Mitä ALV-koodia käytetään: Yleiset verokannat (ostot)
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Ostot: 301. Vero kotimaan myynnistä verokannoittain (ostosta laskettu veron määrä), 307. Verokauden vähennettävä vero (Veron määrä 0 €)
11. Maahantuonti
*Käytetään EU:n ulkopuolisiin maahantuonti ostoihin. Tarkista aina tullin päätös. Tätä ALV-käsittelyä ei käytetä myyntikirjauksissa.
Mitä ALV-koodia käytetään: Yleiset verokannat (ostot)
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Ostot: 310. Tavaroiden maahantuonnit EU:n ulkopuolelta, 304. Vero tavaroiden maahantuonneista EU:n ulkopuolelta, 307. Verokauden vähennettävä vero
12. Maahantuonti ei väh.kelp.
*Käytetään EU:n ulkopuolisiin maahantuonti ostoihin, jotka eivät ole ALV-vähennyskelpoisia. Tarkista aina tullin päätös. Tätä ALV-käsittelyä ei käytetä myyntikirjauksissa.
Mitä ALV-koodia käytetään: Yleiset verokannat (ostot)
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Ostot: 310. Tavaroiden maahantuonnit EU:n ulkopuolelta (oston määrä), 304. Vero tavaroiden maahantuonneista EU:n ulkopuolelta (ostosta laskettu veron määrä), 307. Verokauden vähennettävä vero (Veron määrä 0 €)
13. Veroton myynti (kolmannet maat)
ALV-kategoria: G - Veroton myynti ulkomaille (kolmannet maat)
*Verkkolaskutuksessa tarvitaan verottomuuden vapautusteksti
Mitä ALV-koodia käytetään: 0 %
ALV-käsittely: Kauppa kolmansien maiden yritysten kanssa
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Myynti: 309. 0-verokannan alainen liikevaihto
14. Verosta vap. myynti (kotimaa)
ALV-kategoria: E - Verosta vapautettu myynti
*Verkkolaskutuksessa tarvitaan verottomuuden vapautusteksti
Mitä ALV-koodia käytetään: 0 % tai tyhjä
ALV-käsittely: Arvonlisäverolaista vapautettu myynti (Myyjä ALV rekisterissä)
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
15. 0-verokannan alainen myynti
ALV-kategoria: Z - 0-verokannan alainen myynti
*Verkkolaskutuksessa tarvitaan verottomuuden vapautusteksti
Mitä ALV-koodia käytetään: 0 %
ALV-käsittely: 0-verokannan alainen myynti (Myyjä saa tehdä ostovähennyksen)
ALV-laskelma ja ALV-ilmoitus:
- Myynti: 309. 0-verokannan alainen liikevaihto